用户注册

汇算清缴是为了核算缴纳的税款和应交的税款能不能对上数，如果多缴了企业可以申请退税，也可以选择用来抵缴下一年度的税款，那么2022年汇算清缴后留抵怎么记账呢，账目上应该通过银行存款，应交税费、所得税费用的科目进行核算，也是需要根据实际情况设置科目，什么情况设置什么科目还是看看下文。

汇算清缴是为了核算缴纳的税款和应交的税款能不能对上数，如果多缴了企业可以申请退税，也可以选择用来抵缴下一年度的税款，那么2022年汇算清缴后留抵怎么记账呢，账目上应该通过银行存款，应交税费、所得税费用的科目进行核算，也是需要根据实际情况设置科目，什么情况设置什么科目还是看看下文。

留抵税款的账目处理

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

同时调整未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

后续抵减

借：所得税费用

贷：应交税费

汇算清缴遇到跨期费用的处理

《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

文章可以看到了后续抵减的会计分录和前面设置的会计科目是不一样的，这点在做账的时候一定要注意，文章中还解释了遇到跨期费用的处理是什么，有相关的条例，有什么不清楚的地方可以直接联系会计教练的老师，想了解更多关于2022年汇算清缴后留抵怎么记账的内容就点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!

戳!免费发放福利!汇算清缴税务筹划资料包!