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汇算清缴的时间是在次年初到五月底，企业中的有些业务不一定及时取得凭证，像在汇算清缴之后取得应该怎么做呢，就看看2022年汇算清缴后取到有效凭证后怎么办，小编用了一个实际案例来教大家怎么解决这个问题，怎么做账目处理，有哪些政策可以参考，还请看下文。

汇算清缴的时间是在次年初到五月底，企业中的有些业务不一定及时取得凭证，像在汇算清缴之后取得应该怎么做呢，就看看2022年汇算清缴后取到有效凭证怎么办，小编用了一个实际案例来教大家怎么解决这个问题，怎么做账目处理，有哪些政策可以参考，还请看下文。

2022年汇算清缴后取到的有效凭证后的解决办法

2019年11月份公司装修费发生了2万元，由于对方未开具来发票，款项一直未付。

会计处理：

借：管理费用-装修费 2万元

贷：其他应付款-装修费 2万元

2020年5月31日汇算清缴之前取得装修费发票2万元，先冲销去年计提的凭证：

借：管理费用-装修费 -2万元

贷：其他应付款-装修费 -2万元

再根据实际付款金额和发票金额入账：

借：管理费用-装修费 2万元

贷：银行存款 2万元

注意：

由于汇算清缴之前取得了去年计提的费用发票2万元，因此无需调整应纳税所得额，2万元完全可以在2019年度税前扣除。

政策参考一：

国家税务总局公告2011年第34号 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》：

关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

政策参考二：

根据《企业所得税法实施条例》第九条，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

2019年11月份公司装修费发生了2万元，由于对方未开具来发票，款项一直未付，企业所得税汇算清缴之前也没有取得发票。

会计处理：

借：管理费用-装修费 2万元

贷：其他应付款-装修费 2万元

注意1：

由于汇算清缴之前也未取得去年计提的费用发票2万元，因此需调整应纳税所得额，2万元不可以在2019年度税前扣除。

注意2：

若是2万元装修费发票在2020年9月份取得并付款，由于没有超过5年期限，还可以在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除。

借：其他应付款-装修费 2万元

贷：银行存款 2万元

文中给出了很多的政策依据，同样也举了两个案例，每一个案例都写了会计分录的内容，大家在看这些案例的时候有什么地方不清楚的直接来问会计教练的老师，他们会教你做账的小技巧，看完2022年汇算清缴后取到有效凭证怎么办，想了解更多相关的内容就点击下方的链接免费领取汇算清缴准备工作资料包!

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