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增值税应该是会计人员经常见到的税种了，也是一种商品购买过程中征收的流转税，那么缴纳增值税怎么写会计分录呢，一般在购买商品的时候应该通过原材料，应付账款的科目进行核算，如果是销售商品的时候应该计入到银行存款，主营业务收入的科目里，但是怎么设置借贷方向呢，请看下文。

增值税应该是会计人员经常见到的税种了，也是一种商品购买过程中征收的流转税，那么缴纳增值税怎么写会计分录呢，一般在购买商品的时候应该通过原材料，应付账款的科目进行核算，如果是销售商品的时候应该计入到银行存款，主营业务收入的科目里，但是怎么设置借贷方向呢，请看下文。

增值税完整会计分录

1.购进商品时，会计分录如下：

借：原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款/库存现金/银行库存

2.销售商品时：

借：银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等

贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——(销项税额)

3.发生材料管理损失时：

借：待处理财产损益

贷：原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项转出)

4.月底结转应交增值税时：

借：应交税费——应交增值税{销项-(进项-进项转出的)}

贷：应交税费未——交增值税

5.次月初缴纳增值税后：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

减免增值税会计分录

借：应交税费——应交增值税——减免税额

贷：营业外收入——减免税额

增值税的概念

1.增值税是指以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.增值税实行价外税，有增值才征税没增值不征税。

3.增值税税收类型包括了生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税、消费型增值税，征收税范围包括了销售(包括进口)货物、提供加工及修理修配劳务。

增值税会计科目设置

1.一般纳税人企业：应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”及“未交增值税”两个二级明细科目。

2.应交增值税明细科目：应交增值税明细科目中，应当设置九项专栏。分别是：进项税额、已交税费、减免税款、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。

3.未交增值税明细科目：核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。

4.小规模纳税人：只需设置“应交税费—应交增值税”科目。

上文的内容讲了增值税的会计分录，还有增值税的概念以及科目设置，各位会计小伙伴一定要注意增值税的会计科目是怎么设置的，这样多以后做账是有好处的，有不明白的地方随时可以和会计教练的老师讨论，学会了缴纳增值税怎么写会计分录后，想学到更多的内容就点击下方的链接免费领取会计分录资料包!

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