用户注册

企业在缴纳所得税的时候，需要先计提所得税再进行缴纳，那么计提所得税费用的会计分录怎么写呢，一般情况下是通过所得税费用，应交税费的科目进行核算，还需要在应交税费的科目下设置二级科目，就是应交企业所得税，到底是怎么写的会计分录还是看看下面的文章吧。

企业在缴纳所得税的时候，需要先计提所得税再进行缴纳，那么计提所得税费用的会计分录怎么写呢，一般情况下是通过所得税费用，应交税费的科目进行核算，还需要在应交税费的科目下设置二级科目，就是应交企业所得税，到底是怎么写的会计分录还是看看下面的文章吧。

所得税费用的会计分录

1、每月计提的所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、按季度预交税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

3、每月结转到本年利润科目做所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

4、年底将本年利润结转到利润分配——未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

所得税费用的相关计算公式有什么

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损

当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率

递延所得税费用(或收益)

=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税

什么是所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

阅读完上文后吗，知道了预缴所得税的会计分录是借记应交税费，贷记银行存款的科目，还有后面关于所得税费用的计算公式是什么，在使用这个计算公式的时候，有什么不懂的地方可以联系会计教练的老师，知道了计提所得税费用的会计分录怎么写后，可以点击下方的链接免费领取会计科目资料包!

戳!无偿分享!会计科目资料包!