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企业所得税是企业缴纳的税款，在缴纳之前需要计提，这个过程也是需要做账，对于会计人员来说，计提企业所得税的会计分录怎么做呢，应该是通过所得税费用，应交税费的科目进行核算，但是这样看不出来是所得税，需要在应交税费的科目下在设置应交企业所得税，具体是怎么操作的还是看看下文吧。

企业所得税是企业缴纳的税款，在缴纳之前需要计提，这个过程也是需要做账，对于会计人员来说，计提企业所得税的会计分录怎么做呢，应该是通过所得税费用，应交税费的科目进行核算，但是这样看不出来是所得税，需要在应交税费的科目下在设置应交企业所得税，具体是怎么操作的还是看看下文吧。

企业所得税账务处理

这是我迄今见过，最完整近乎完美的会计分录汇总，建议收藏备用。

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一、计提时的会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费—所得税

支付时的会计分录：

借：应交税费—所得税

贷：银行存款

二、企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的会计分录：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时的会计分录：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润的会计分录：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的会计分录：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润的会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

企业所得税计算公式

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

所得税=应纳税所得额×税率(25%或20%、15%)

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。

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退回企业所得税分录

在本年度退回，收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

在下年度退回

借：银行存款

贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

看完文章应该发现了，文中还有企业所得税的计算公式，退回企业所得税的会计分录，当企业多缴纳税款后，或者是享受了税收方面的优惠时会退税，这个账目处理大家还是需要好好看看的，了解计提企业所得税的会计分录怎么做后，想学习更多的内容就点击下方的链接免费领取会计分录资料包!

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