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想必大家都清楚，企业一般都是按季缴纳所得税的，并且在实际缴纳之前需要先进行一下计提的会计处理。那么年底处理所得税时发现没有计提怎么办?此时就需要会计人员对其进行补提，具体资料小编已经在下文做了介绍，欢迎大家来参考年底所得税没有计提的会计分录怎么写，看完大家就知道答案了。

想必大家都清楚，企业一般都是按季缴纳所得税的，并且在实际缴纳之前需要先进行一下计提的会计处理。那么年底处理所得税时发现没有计提怎么办?此时就需要会计人员对其进行补提，具体资料小编已经在下文做了介绍，欢迎大家来参考年底所得税没有计提的会计分录怎么写，看完大家就知道答案了。

年底所得税未计提怎么做账

由于企业所得税申报方式有两种，一种是查账征收:按年计算按季预缴，年终汇算清缴,多退少补年终后5个月内进行年终汇算清缴,所以要计提所得税。

如果没计提，就得补提上一年的企业所得税,由于上一 -年有第四季和全年的所得税没有计提出来，也就是结转本年利润时,已经把这个包含的所得税费用转到利润分配中,所以要先从利润分配中补提所得税分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

借:利润分配未分配利润

贷:以前年度损益调整

支付时:

借:应交税费应交企业所得税

贷:银行存款

计提本年第一、第二季度

计提:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

支付:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

去年年末未计提企业所得税今年怎么处理

企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是:

1、账面上计提金额大于实际缴纳金额

也就是说企业所得税汇算清缴后," 应交企业所得税"余额大于0。之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等。

借:应交税费--应交企业所得税

贷:所得税费用

2、账面上计提金额小于实际缴纳金额

即上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况的原因,可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的,没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

文介绍了年底所得税没有计提的会计分录怎么写的内容，对于没有计提的所得税进行补提的时候我们要先从利润分配中补提，具体内容大家仔细看看上文，还对去年年末未计提企业所得税今年怎么处理做了扩展，对此有什么问题可以咨询会计教练的老师，现在点击下方的链接免费领取会计知识大全资料包!

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