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作为一名合格的会计人员，对于企业在年末的会计工作处理熟练掌握，知道需要做的工作和具体每一件会计处理。那么年末提取所得税费用如何写会计分录，核算企业确认的应从当前利润总额中扣除的所得税费用，主要就是设置所得税费用科目和应交税费科目来处理，具体内容小编已经整理好放在下文了，我们一起看看吧!

作为一名合格的会计人员，对于企业在年末的会计工作处理熟练掌握，知道需要做的工作和具体每一件会计处理。那么年末提取所得税费用如何写会计分录，核算企业确认的应从当前利润总额中扣除的所得税费用，主要就是设置所得税费用科目和应交税费科目来处理，具体内容小编已经整理好放在下文了，我们一起看看吧!

年末提取所得税费用的分录

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

案例分析

光华公司本月实现的利润总额为54100 元，本年累计实现利润300 000元，按规定的税率25%计算，应纳所得税为75 000元(300 000x25%)。这项经济业务应编制如下会计分录：

①计算应交所得税

借：所得税费用 75 000

贷：应交税费-应 交所得税 75 000

②期末结转所得税

借：本年利润 75000

贷：所得税费用 75000

计提所得税费用的会计分录

所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。

计提当期所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

当期所得税费用计算公式：

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

计提递延所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

借：递延所得税资产

贷：所得税费

文中讲了年末提取所得税费用如何写会计分录，还对所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用这两个内容进行了讲解，大家可以根据自己的实际情况参考文中的内容，有什么不明白的地方可以咨询会计教练的老师，还可以点击下方的链接免费领取会计报表编制的资料包!

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