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年末处理的工作当中，税务方面是各位财务人员应该要注意的内容，企业所得税是企业需要缴纳的一项重要税种，年末处理企业所得税费用的相关会计处理，也是一件需要用心做的事。那么大家知道年底计提所得税费用的会计分录怎么做吗，下面会计教练小编就来给大家分析讲解一下，解答如下，希望对大家有所启发。

年末处理的工作当中，税务方面是各位财务人员应该要注意的内容，企业所得税是企业需要缴纳的一项重要税种，年末处理企业所得税费用的相关会计处理，也是一件需要用心做的事。那么大家知道年底计提所得税费用的会计分录怎么做吗，下面会计教练小编就来给大家分析讲解一下，解答如下，希望对大家有所启发。

年底计提所得税费用怎么入账

年底计提所得税时候，是以总利润，再做纳税调整，用调整后的数据作为所得税计税收入，计算所得税。总利润-所得税费用=净利润

提取时

借：所得税

贷：应交税费--所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税

上交时

借：应交税费--所得税费用

贷：银行存款等

年末已经结账了如何计提所得税费用

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

相信大家看完这些对年底计提所得税费用的会计分录怎么做都明白了吧，倘若还有不理解的地方，可以联系答疑老师，为您免费解答会计方面的问题，想要学习更多会计理论知识，速戳下方领取免费资料包哦!

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