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年末。是整个会计行业最忙的时候，需要对公司这一年发生账务进行一个总结，财务人员核算年底所得税费用时,一般通过所得税费用科目核算,结转至本年利润科目，具体怎么做，接下来就看年底所得税费用的会计处理是什么的文章，具体的内容已经在下文准备好了，就等着各位小伙伴前来阅读。

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年底所得税费用的会计分录

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

年末所得税的账务处理

企业应根据会计准则的规定，计算确定当期所得税和递延所得税之和，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

递延所得税费用(收益)=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

看完上文所得税费用的计提和缴纳在结转的分录，有没有明白怎么处理年末这个内容了，内容不算太难，认真阅读年底所得税费用的会计处理是什么会对大家的会计学习有所帮助的，若没有什么疑问的话可以点击下方链接学习更多会计知识。

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