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年末的工作是这一年最最重要和繁忙的时间段，不知道大家对于对于年末的工作处理知道多少，其中关于税费的会计业务处理,也是企业年末财务工作中重要的处理业务，那么年末计提税费的会计分录怎么写呢，小编在这里就先为大家讲解一下这个问题，各位可以来看看哦。

年末的工作是这一年最最重要和繁忙的时间段，不知道大家对于对于年末的工作处理知道多少，其中关于税费的会计业务处理,也是企业年末财务工作中重要的处理业务，那么年末计提税费的会计分录怎么写呢，小编在这里就先为大家讲解一下这个问题，各位可以来看看哦。

年末计提税费怎么做账

结转增值税下三级科目：

借：应交税费—应交增值税—销项税额

应交税费—应交增值税—进项税额转出

贷：应交税费—应交增值税—进项税额

应交税费—应交增值税—减免税额

应交税费—应交增值税—转出未交增值税等

计提企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费—企业所得税

年末结转税费会计分录

应交税费年末结转分录：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税如为借方余额

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

这样，只需将应交税费-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税费-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税费-应交增值税(进项税额)

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-未交增值税

应交税费-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

应交税费-应交增值税是个特殊的账户，其下面的进项税额、销项税额等本质上不是明细科目，只是对应交增值税各项数据进行借方或贷方分析

所以年末并不需要将每个项目都用结转的方式清空

只要应交增值税科目余额为零即可。

也就是说，不需要就应交增值税下的进项税额、销项税额、进项税额转出等项目进行结转清空。

上述文章有关年末计提税费的会计分录怎么写的内容就到此结束了，大家仔细看看上文的知识点，争取掌握住，若有不懂得问题可以咨询在线答疑老师哦。也可以领取下方红色的链接领取会计实操资料包!

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