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税务是年末处理工作的重点之一，而纳税又是每个公民的义务。所以在处理税务问题方面，我们要会计算在进行记账，那年底所得税费用的计算公式是什么大家知道吗，不知道的话可以一起来阅读一下下面的这篇文章哦，在这篇文章中会为大家讲解这个问题，希望对你们有帮助。

税务是年末处理工作的重点之一，而纳税又是每个公民的义务。所以在处理税务问题方面，我们要会计算在进行记账，那年底所得税费用的计算公式是什么大家知道吗，不知道的话可以一起来阅读一下下面的这篇文章哦，在这篇文章中会为大家讲解这个问题，希望对你们有帮助。

怎么计算年底所得税费用

所得税费用的计算有两种方法：一种是倒挤的，所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;另一种是直接计算的，所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。所得税费用指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

所得税费用核算

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

(4)期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

本文详细介绍了年底所得税费用的计算公式是什么以及所得税费用的核算，大家看完知道也对这两种计算方法了解了吧。如果对上文还有什么问题可以留言告诉小编，或者联系会计教练的老师也行，学习更多会计知识就点击下方的链接免费领会计资料包!

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