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我们知道所得税费用属于损益类科目,一般是一个季度计提一回,那到了年末的时候，计提所得税的相关的账务处理怎么做，此外还需要进行损益结转。那年底计提所得税是在结转损益前还是后，不清楚的小伙伴不要担心，小编已经为大家详细总结了此内容，就让我们带着问题一起来看一下下面的这篇文章吧，在文中会为大家讲解清楚的。

我们知道所得税费用属于损益类科目,一般是一个季度计提一回,那到了年末的时候，计提所得税的相关的账务处理怎么做，此外还需要进行损益结转。那年底计提所得税是在结转损益前还是后，不清楚的小伙伴不要担心，小编已经为大家详细总结了此内容，就让我们带着问题一起来看一下下面的这篇文章吧，在文中会为大家讲解清楚的。

年底先计提所得税还是先结转损益

计提所得税是在结转损益前。

结转的顺序是先计提所得税费用,然后结转本年利润。

先将收入、费用、成本等结转至本年利润,计算出本年利润借贷差额。然后计提所得税,(利润总额*25%),将计提所得税后的利润净额进行利润分配,先弥补前期亏损,再计提公积金、公益金、分配红利等等。

根据账面的年度利润总额计提所得税费用,然后结转本年利润。

所得税费用=利润总额*所得税率,净利润=利润总额-所得税费用。

年底结转损益后计提所得税吗

所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申度报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提。计提之后再做结转损益。

1、先计提所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交所得税

2、期末将所得税余额结转

借:本年利润

贷:所得税

3、年度终了,结转本年利润余额

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇内算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结容算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。在没有计算所得税之前把所有凭证过账,结转损益,过账,然后看利润总额是多少,需要计提多少所得税,然后反过账,把结转损益的分录删除,然后录入计提所得税的分录,然后过账,结转损益,再过账。

通过上文的阐述，大家看完年底计提所得税是在结转损益前还是后的内容，是什么是不是有了基本的了解，这是大家需要掌握的，都可以仔细看看，有什么不明白的地方可以咨询在线客服。

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