用户注册

每一个企业在经营的过程中需要交纳很多的税费,其中企业交纳的税费当中,有一种税费叫做企业所得税,每个会计年度结束的时候都需要及时的计提企业所得税，然后缴纳，年末结转。具体的会计分录是什么，下面就让小编为大家讲一下，希望看完年底企业所得税的会计处理对你们有所启发。

每一个企业在经营的过程中需要交纳很多的税费,其中企业交纳的税费当中,有一种税费叫做企业所得税,每个会计年度结束的时候都需要及时的计提企业所得税，然后缴纳，年末结转。具体的会计分录是什么，下面就让小编为大家讲一下，希望看完年底企业所得税的会计处理对你们有所启发。

年终企业所得税分录

在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

“所得税费用”账户是费用类账户。其借方登记按税法规定计算确定的本期应交所得税。期末，将本账户的借方发生额从贷方结转至“ 本年利润”账户的借方。结转后该账户无余额。

企业所得税征税对象

1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3.来源于中国境内、境外的所得的确定原则

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

经过上文的阅读后，知道了年底企业所得税的会计处理，还有要记住结转之后该科目是没有余额的。还对企业所得税的纳税人做了简单的解释，这点大家可要仔细看看内容，在工作中可能会遇到的，对哪个地方还有什么不清楚的地方可以直接联系会计教练的老师，还可以领取会计做账实操实训资料包!

戳!点击即可免费领!会计做账实操实训资料包!