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企业在缴纳所得税有的时候是按月，有的是按季度，在缴纳所得税做账的时候需要先计提在结转。那这具体分录怎么写，小编就给大家讲讲这个年底所得税费用的会计分录是什么，对此感兴趣的同学们不妨跟着会计教练的小编一起来看看这篇文章的内容吧。

企业在缴纳所得税有的时候是按月，有的是按季度，在缴纳所得税做账的时候需要先计提在结转。那这具体分录怎么写，小编就给大家讲讲这个年底所得税费用的会计分录是什么，对此感兴趣的同学们不妨跟着会计教练的小编一起来看看这篇文章的内容吧。

年底所得税费用的账务处理

年底需要根据本年的预计企业所得税汇算清缴的情况，以及四个季度的企业所得税的预缴情况，进行年底企业所得税处理，将利润总额经过纳税调增调减后，计算出本年最终的应缴税额，与预缴税额相底后，借：所得税费用 贷：应交税费—企业所得税。如果有递延所得税，也要相应做处理。

年末计提时，会计分录如下

：借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

年末结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用。

企业所得税指的是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税申报时间

纳税申报

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

以上就是年底所得税费用的会计分录是什么的相关解答，所以大家看完是不是知道对企业所得税的年末处理以及申报的时间都有所认识了，大家看完还有什么疑惑的话可以联系在线客服免费咨询答疑，还可以点击下方链接，领取免费会计知识实操手册!

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