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​ 当年末时会计人员需要对企业里的事务进行会计处理，当预缴的企业所得税到年底发现企业亏损的,年底账务怎么处理，那么身为会计人员我们应该从进行红字冲回第二年再向税局提出退税申请。具体预缴所得税年底亏损怎样处理呢，不知道的同学们还是来看看这篇文章的内容吧。

当年末时会计人员需要对企业里的事务进行会计处理，当预缴的企业所得税到年底发现企业亏损的,年底账务怎么处理，那么身为会计人员我们应该从进行红字冲回第二年再向税局提出退税申请。具体预缴所得税年底亏损怎样处理呢，不知道的同学们还是来看看这篇文章的内容吧。

年底预缴所得税亏损的分录

一、红字冲回，假定贵公司预交所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

二、纳税人应在次年5月底之前向主管税务局提出退税申请，并提供资料：《退税申请审批表》;完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件;纳税人书面申请或其他说明材料。

预交企业所得税亏损后年末如何登账

1、收到退回多交的所得税

借：银行存款

贷：所得税

2、调整以前年度损益

借：所得税

贷：以前年度损益调整

3、结转

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业所得税的计算和税率

企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》;规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

文中阐述了预缴所得税年底亏损怎样处理以及怎么入账的内容，内容有些多大家可以收藏起来日后复习巩固，还对企业所得税的税率和计算公式进行了解释。对上文还有什么不理解的地方也可以咨询在线客服进行免费答疑，还可以领取下方的会计资料包!

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