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身为财务人员想必大家知道企业经营就是为了利润，但是一年度下来企业会出现有亏有赚的现象，假如企业上一年没有利润亏损了，但是本年盈利了对所得税怎么处理，首先我们需要先弥补上一年的亏损，再按照所得税税率进行缴纳。具体 去年亏损今年盈利了所得税要计提吗?大家还是看下文内容了解吧!

身为财务人员想必大家知道企业经营就是为了利润，但是一年度下来企业会出现有亏有赚的现象，假如企业上一年没有利润亏损了，但是本年盈利了对所得税怎么处理，首先我们需要先弥补上一年的亏损，再按照所得税税率进行缴纳。具体 去年亏损今年盈利了所得税要计提吗?大家还是看下文内容了解吧!

去年亏损今年盈利所得税还计提吗

本年有利润,首先弥补上年亏损,还有剩余利润的,按25%汇缴所得税,纳税后仍有余额的,要提取法定盈余公积金,然后才能分配利润。任意盈余公积金根据公司内部规定来,一般中小企业都不会提。

上年度亏损,今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损,盈利额小于以前年度可弥补亏损数额,不计提所得税;盈利额大于以前年度可弥补亏损数额,按差额计提所得税。同时,可弥补亏损数额,应以所得税汇算清缴数据为准。

整年度没有盈利就不要交所得税,如果你今年盈利去看亏损也要看你的亏损值是否大于我的盈利值,在不明白,就这样,假设把所有的本年利润全转入未分配利润里,看他是正数还是负数(是贷方还是借方)这样来看,如果是贷方表示盈利要交所得税。

对于此应首先说明,计算企业所得税的基础是企业的应税所得额,也应是企业实现的利额总额加(减)调整额后的计算企业所得税的金额,也就是说会计利润与应税所得额是不完全一样的.对于去年亏损,应首先算出应税所得额,如果去年应税所得额为亏损,则用今年实现的应税所得额为正数,则用今年的应税所得额去弥补去年的亏损(如果有五年以上的亏损,应在税后弥补),如果弥补后金额为正数,则要计算企业所得税,如果为负数,则不计算企业所得税。

备注:亏损还是要向税务部门报送所得税的纳税申报表的.。

弥补以前年度亏损如何进行所得税会计处理

根据《企业会计准则第18号-所得税》(2006)第十五条规定,可以用税前利润弥补以前年度亏损的,不需要做会计分录的。

企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

准则对"未来应纳税所得额"的判断只给出了原则性的规定,实际工作中企业可以根据企业实际情况,在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时,应当包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额,以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额,并应提供相关的证据。

以上就是小编为大家整理的关于 去年亏损今年盈利了所得税要计提吗的问题，大家是不是知道需要去对上一年的亏损进行弥补然后想税局进行税务申报。弥补以前年度亏损怎么处理小编上文也做了解释，如果你对哪一个知识点还有疑问的话，欢迎咨询我们在线答疑老师，会免费为你答疑哦，而且还会送你会计资料大礼包。快来吧!

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