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我们知道留抵税是不能直接抵扣增值税的，但是可以结转到下一期继续抵扣增值税，那么到了年底这部分的留抵税要转出去吗?对那么增值税这一知识不清楚的小伙伴，今天就给大家讲讲具体年底留抵税需要做转出处理吗，希望能够对大家的会计学习有所帮助。

我们知道留抵税是不能直接抵扣增值税的，但是可以结转到下一期继续抵扣增值税，那么到了年底这部分的留抵税要转出去吗?对那么增值税这一知识不清楚的小伙伴，今天就给大家讲讲具体年底留抵税需要做转出处理吗，希望能够对大家的会计学习有所帮助。

年底留抵税是否要转出

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,

借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费--未交增值税

对于当月多交的增值税,

借：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,

借：应交税费--增值税留抵税额

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额，

借：应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：应交税费--增值税留抵税额

一般纳税人出现留抵税额帐务上该怎样处理

留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品.即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象。

一般纳税人出现留抵税额,如果本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制。

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

小编对年底留抵税需要做转出处理吗的讲解到此就结束了，看到这儿，大家若是在会计上有什么疑问的话，可以咨询免费的在线客服，有专业的客服为您解答，现在点击下方还可以免费获取会计资料包!

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