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年末可以说是财务人员最繁忙的时节，财务人员必须认真做好企业的结账工作，这对企业来说是非常重要的，那所得税在年末怎么进行会计处理，一般先通过应交税费科目进行计提然后再结转到本年利润科目里，次年在做缴纳的分录。具体我们还是看看年底所得税计提和结转的会计分录的内容吧!

年末可以说是财务人员最繁忙的时节，财务人员必须认真做好企业的结账工作，这对企业来说是非常重要的，那所得税在年末怎么进行会计处理，一般先通过应交税费科目进行计提然后再结转到本年利润科目里，次年在做缴纳的分录。具体我们还是看看年底所得税计提和结转的会计分录的内容吧!

年底计提和结转所得税的会计处理

1、年末计提时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、年末结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

3、次年1月上缴时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

什么是企业所得税

企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。

企业所得税的计算

企业应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

营业利润=营业收入-营业成本-制造费用-管理费用-销售费用-财务费用-(+)资产损益

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

企业交纳所得税后的净利润计算公式为：净利润=利润总额-(利润总额×25%)

个人所得税起征点目前是在5000元以上才需要交税。而企业的所得税是在利润总额实现正增长且无需抵扣往年亏损的情况下才需要缴纳税费，税率按25%计算。

以上就是小编对年底所得税计提和结转的会计分录的解答，希望对大家的会计学习能够有所帮助。如果大家还有什么疑惑的话，可以联系在线客服老师，会计教练免费为您答疑，现在点击下方红色链接，还有免费资料可以领取!

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