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一般情况下，所得税费用是按季或者按月来进想申报缴纳的，通过所得税费用和应交税费科目来核算，那么到了年末的时候怎么对所得税进行计提和结转呢?很多朋友不太清楚，那么下面会计教练小编就针对年末已经结账了如何计提所得税费用这个问题来讲解一下，希望大家看后都能有所启发。

一般情况下，所得税费用是按季或者按月来进想申报缴纳的，通过所得税费用和应交税费科目来核算，那么到了年末的时候怎么对所得税进行计提和结转呢?很多朋友不太清楚，那么下面会计教练小编就针对年末已经结账了如何计提所得税费用这个问题来讲解一下，希望大家看后都能有所启发。

年末结账后怎么计提所得税费用

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

年末所得税结转分录怎么处理

以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5.　重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10。免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

看完年末已经结账了如何计提所得税费用的内容后，我们知道了所得税计提的方法以及计提和结转的分录，如果有哪里不明白可以咨询会计教练的老师，他们会在线解答各位的疑惑，点击下方的链接免费领取零基础会计实操资料包!

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