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在企业会计的工作中,我们经常会遇到许多需要补计提的情况，企业缴纳所得税,一般是分月、分季预缴税款,年终汇算清缴后，可能会需要补缴以前年度所得税税款。那这怎么做分录，小编已经为大家详细总结了补计提以前年度所得税的账务处理的内容，就让我们带着问题一起来看一下下面的这篇文章吧，在文中会为大家讲解清楚的。

在企业会计的工作中,我们经常会遇到许多需要补计提的情况，企业缴纳所得税,一般是分月、分季预缴税款,年终汇算清缴后，可能会需要补缴以前年度所得税税款。那这怎么做分录，小编已经为大家详细总结了补计提以前年度所得税的账务处理的内容，就让我们带着问题一起来看一下下面的这篇文章吧，在文中会为大家讲解清楚的。

以前年度所得税补计提的会计分录

1、通过“以前年度损益调整”账户结转需要调整的损益数，上年少计收益、多计费用的要调增利润时记贷方、上年少计费用、多计收益的要调减利润时记借方。

2、补提所得税

借：调整以前年度损益

贷：应交税费——应交所得税

3、结转以前年度损益

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、补交税款

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

去年年末未计提企业所得税今年怎么处理

企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是:

1、账面上计提金额大于实际缴纳金额

也就是说企业所得税汇算清缴后," 应交企业所得税"余额大于0。之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等。

借:应交税费--应交企业所得税

贷:所得税费用

2、账面上计提金额小于实际缴纳金额

即上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况的原因,可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的,没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

以上就是补计提以前年度所得税的账务处理的内容了，还对去年计提所得税的两种情况的分录做了介绍，大家仔细看，争取对这个知识内容记住。还有什么不理解的地方可以咨询在线客服进行免费答疑，提高自己的会计实力，希望大家在会计行业不断取得更好的发展。

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