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​ 企业所得税可以采用季度计提和按月计提，但在会计年末的工作处理的事务中，还需要对所得税进行计提然后再做结转损益处理。为了帮助大家更加熟练的掌握年底计提所得税费用怎么做账这个知识，小编已经在下文整理出了一些相关内容，希望看完年末能够有所启发。

企业所得税可以采用季度计提和按月计提，但在会计年末的工作处理的事务中，还需要对所得税进行计提然后再做结转损益处理。为了帮助大家更加熟练的掌握年底计提所得税费用怎么做账这个知识，小编已经在下文整理出了一些相关内容，希望看完年末能够有所启发。

年底所得税费用计提的账务处理

年底计提所得税时候，是以总利润，再做纳税调整，用调整后的数据作为所得税计税收入，计算所得税。总利润-所得税费用=净利润

提取时：

借：所得税

贷：应交税费--所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税

上交时

借：应交税费--所得税

贷：银行存款等

所得税费用为负数是为什么

所得税费用是负数说明，企业发生了亏损。所得税费用，是由两部分的内容构成的，一是应交所得税，二是递延所得税，而递延所得税，又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债，也就是说，递延所得税负债减去递延所得税资产后，就是递延所得税了，用公式表示一下：递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产所得税费用=应交所得税+(递延所得税负债-递延所得税资产)

企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了

通过上文内容的学习，相信大家对年末已结账如何计提所得税费用应该有了一定的理解。对所得税的计提和结转、上交都做了解答。还补充了所的税为负数的知识点，如果还有什么不了解的问题可以咨询在线答疑老师，会帮你解决困惑的。

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