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年末时，企业的会计人员需要对各项项目进行计提核算。那会计人员知道年末已结账如何计提所得税费用吗，我们先计算出所得税费用在进行计提写分录，对这不太懂的朋友可以往下看，接下来这篇文章将会详细的告诉大家怎么处理，希望对大家能够有所帮助。

年末时，企业的会计人员需要对各项项目进行计提核算。那会计人员知道年末已结账如何计提所得税费用吗，我们先计算出所得税费用在进行计提写分录，对这不太懂的朋友可以往下看，接下来这篇文章将会详细的告诉大家怎么处理，希望对大家能够有所帮助。

年末结转后怎么计提所得税费用

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

年末所得税结转分录怎么处理

以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5.　重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

上述文章有关年末已结账如何计提所得税费用的内容就到此结束了，还对所得税年末结转的具体分录进行了解释，有不懂的朋友可以仔细看看，看完想要深入了会计实操知识的，可以点击下方的链接，免费领取相应的资料包。不懂得问题可以咨询在线答疑老师哦。

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