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我们知道，企业在进行长期投资的时候，一般会获得有股权，然后等到投资的企业开始获得净利润的时候，企业也就可以获得股利了，那么大家知道怎么做股权投资基金账务处理的分录吗，那下面会计教练小编就来给大家详细解答一下，相信会对大家有帮助。

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股权投资基金账务处理分录

股权投资基金的会计分录需要用到的会计科目有

股权投资基金账务处理

股权投资基金账务处理一般原则是：

如能够对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项具有控制、共同控制或者重大影响的，则应按长期股权投资核算。

如果对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项不具有控制、共同控制或者重大影响的，则进一步考虑基金份额的公允价值能否可靠确定。能够可靠确定的，作为金融资产;不能可靠确定的，作为长期股权投资核算。

长期股权投资账务处理

成本法

购入时 借：长期股权投资

应付股利

贷：银行存款

宣告发放股利 借：应付股利

贷：投资收益

收到股利 借：银行存款

贷：应付股利

出售时 借：银行存款

贷：长期股权投资

投资收益

权益法

购入时 借：长期股权投资--成本

贷：银行存款

确认实现投资收益时 借：长期股权投资-损益调整

贷：投资收益

宣告发放股利 借：应收股利

贷：长期股权投资-损益调整

收到发放的现金股利时 借：银行存款

贷：应收股利

在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益外所有者权益的其他变动，企业按持股比例计算应享有的份额。 借：长期股权投资-其他权益变动

贷：资本公积-其他资本公积

出售时 借：银行存款

贷：长期股权投资-成本

-损益变动

-其他权益变动

投资收益

同时 借：资本公积-其他资本公积

贷：投资收益

看完这篇文章，相信大家对怎么做股权投资基金账务处理的分录掌握的差不多了，如果还有什么问题的话可以咨询在线答疑老师，免费咨询答疑，今天小编还给大家争取到了免费的会计分录资料，点击下方链接即可领取哦，先到先得!

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