分公司和总公司的财务是相通的，很多资产也都是通过总工资下拨来的，那么当年度结束进行汇算清缴的时候，分公司的汇算清缴该怎么填呢，很多朋友不是太清楚，下面会计教练小编就来给大家讲讲详细的操作步骤，希望能够帮助到大家去学习，具体如下：
分公司和总公司的财务是相通的，很多资产也都是通过总工资下拨来的，那么当年度结束进行汇算清缴的时候，分公司的汇算清缴该怎么填呢，很多朋友不是太清楚，下面会计教练小编就来给大家讲讲详细的操作步骤，希望能够帮助到大家去学习，具体如下：
独立核算分公司，分公司所在税务局核定了企业所得税才需要单独申报，否则由总公司申报，分公司不申报。
分公司做年度汇算清缴，具体操作步骤如下：
一、分清分支机构：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。
二、计算各分支机构分摊所得税款比例：以上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素作为计算依据，权重分别是0.35、0.35、0.30。
三、计算分摊税款：按照 《企业所得税法》规定，汇总纳税企业所计算的企业所得税包括预缴税款、汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊。
四、季度预缴纳税：汇总纳税企业通过(国家税务总局公告2012年第57号)文件规定的预缴分摊方法计算分支机构的企业所得税预缴额。
五、分摊税额：由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，计算出应缴应退税款，通过(国家税务总局公告2012年第57号)文件规定的税款分摊方法计算分支机构的企业所得税应缴应退税款。
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