用户注册

企业在汇算清缴的时候，可能出现调增或调减的情况，比如说需要补缴应纳税额，就是需要调增，在享受了优惠政策后，有退税，需要调减，那么汇算清缴费用调减的会计分录怎么做，其实一般是不需要做会计分录的，只需要调增表格就行，应该怎么做呢，还是看看小编为大家准备的材料吧。

企业在汇算清缴的时候，可能出现调增或调减的情况，比如说需要补缴应纳税额，就是需要调增，在享受了优惠政策后，有退税，需要调减，那么汇算清缴费用调减的会计分录怎么做，其实一般是不需要做会计分录的，只需要调增表格就行，应该怎么做呢，还是看看小编为大家准备的材料吧。

企业所得税汇算清缴时调增调减额不需要做会计分录，调整汇算清缴的相关财务表格，不调整账务处理。

汇算清缴后如果应补缴相关所得税的会计分录

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

同时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

缴纳所得税：

借：应交税费-应交所得税，

贷：银行存款。

结转到未分配利润：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

企业所得税汇算清缴退还的会计分录

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——法定公益金

汇算清缴按下面步骤进行

(1)收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

(2)成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;

(3)费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

(4)税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

(5)补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

(6)调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

特别注意：

1、企业所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。

2、只要是查账征收企业所得税的企业，都要进行汇算清缴，核定征收企业所得税的企业，不用汇算清缴;

看完关于补缴税款，还有汇算清缴的步骤以及注意事项，应该对汇算清缴费用调减的会计分录怎么做有了一定的了解，如果对上方所说的调表不清楚的地方可以直接来找会计教练的老师，他们会教怎么做，现在点击下方的链接可以免费领取汇算清缴准备工作的资料包!

戳!发放免费福利啦!汇算清缴准备工作的资料包!