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年末进项税大于销项税的会计处理怎么做?一般年末的时候，会计人员会先将多余的增值税进行结账再通过应交税费科目进行处理，具体怎么写，今天会计教练小编就来帮大家汇总分析一下，希望能够帮助大家更好的理解记忆，具体的解答如下：

年末进项税大于销项税的会计处理怎么做?一般年末的时候，会计人员会先将多余的增值税进行结账再通过应交税费科目进行处理，具体怎么写，今天会计教练小编就来帮大家汇总分析一下，希望能够帮助大家更好的理解记忆，具体的解答如下：

年末进项税大于销项税的账务处理

现在大部分企业都是使用软件来做账，我们在软件里面查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额，将它们对冲转平，剩下的余额就是留抵的进项税额。 如果是手工账，则不需做任何账务处理。

应交增值税是由销项税减去进项税得来的。销项大于进项，就需要缴税。

计提会计分录：

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税。

(此时的应交税费-应缴增值税科目期末为零)

实际缴纳会计分录：

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款(此时应交税费-未交增值税科目余额为零)

如果销项小于进项，说明公司增值税有留抵，直接作为留抵税额即可，月底和年底都不需要做财务处理。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

其实每月月末我们一般会把进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里，所以年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的。有的话，年末就要按照上述方法结转出去。

进项小于销项的会计处理

如果是进项小于销项，就是本期不需要缴纳增值税，属于增值税留抵税额。月末在应缴税金的明细下面写借方，将留抵增值税结转增值税到“应交税费——未交增值税”科目。

借：应交税费-应交增值税(未交增值税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)

也可以月末可以不用账务处理，年末一起结转增值税。

大家看了之后都明白年末进项税大于销项税的会计处理了吗，明白的话有没有想过进项税小于销项税怎么写会计分饿了，对这个也不清楚的可以看看下文的内容吗，小编也做了解释，如果这个文章不是很好理解的话，大家可以点击在线客服，免费答疑，大家还可以点击下方链接，免费领取会计实操资料，学习更多有用会计知识。限时免费领取，手慢无!

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