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想必大家都清楚，企业所得税根据公司规模可以按季和按阅读缴纳，那么这些缴纳的所得税在公司年末的时候还需不需要做结转的处理，需要的话又怎么做?不知道的会计朋友不如和小编一起来看看下文的内容，这篇缴纳的所得税在年底需不需要结转的文章或许对你们有所帮助。

想必大家都清楚，企业所得税根据公司规模可以按季和按阅读缴纳，那么这些缴纳的所得税在公司年末的时候还需不需要做结转的处理，需要的话又怎么做?不知道的会计朋友不如和小编一起来看看下文的内容，这篇缴纳的所得税在年底需不需要结转的文章或许对你们有所帮助。

缴纳的所得税在年底要结转吗

需要结转并结转到本年利润中

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

结转所得税费用的会计分录

答:借:本年利润

贷:所得税费用

按照《企业会计准则》规定,企业所得税核算应采用资产负债表债务法.企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过"所得税费用"科目核算.

(1)无递延所得税的情况

①计算

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

②交纳

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

③结转入本年利润

借:本年利润

贷:所得税费用

(2)有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

经过上文的总结，大家知道了缴纳的所得税在年底需不需要结转吧，大家可以看看，如果在阅读的时候有什么不理解的地方可以联系会计教练的老师，点击下方的链接免费领取会计科目资料包!

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