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当年末企业进行汇算清缴的时候，经常会发现企业有时间没有缴纳企业所得税的时候，就需要进行补缴，那么下补缴之前需要向进行计提，缴纳税金之后，还要进行结转，那么大家知道补交汇算清缴企业所得税的会计分录怎么做吗，不懂的不要紧，下面就来看看本文的讲解吧。

当年末企业进行汇算清缴的时候，经常会发现企业有时间没有缴纳企业所得税的时候，就需要进行补缴，那么下补缴之前需要向进行计提，缴纳税金之后，还要进行结转，那么大家知道补交汇算清缴企业所得税的会计分录怎么做吗，不懂的不要紧，下面就来看看本文的讲解吧。

补交汇算清缴企业所得税会计分录

汇算清缴补缴所得税会计分录

计提应该补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

报表的调整

1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数;

2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。

报出日之间发生的需要调整报告年度“损益”的事项，也在本科目核算。

汇算清缴后补缴的所得税依据

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

看完以上讲述，大家应该都知道补交汇算清缴企业所得税的会计分录怎么做了吧，还有什么不理解的地方可以咨询在线客服，进行免费答疑，还可以试听学习会计各个行业实操课程