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企业有的时候会预缴税款，审核的时候，税务局发现就会退回，如果是自己发现可以申请退税，像在年底汇算清缴的时候收到退税，会计人员要赶紧做账，那么2022年企业所得税汇算清缴收到退税的会计分录怎么写呢，基本是通过银行存款，应交税费的科目进行核算，想知道的同学们赶紧来看看吧!

企业有的时候会预缴税款，审核的时候，税务局发现就会退回，如果是自己发现可以申请退税，像在年底汇算清缴的时候收到退税，会计人员要赶紧做账，那么2022年企业所得税汇算清缴收到退税的会计分录怎么写呢，基本是通过银行存款，应交税费的科目进行核算，想知道的同学们赶紧来看看吧!

汇算清缴退税情况

一般企业在对上年进行企业所得税汇算清缴后，税局会对上年多预缴的税款进行退回，可以选择直接退税款，也可以选择留到下年抵扣，具体如下：

1.本年退以前年度多缴纳的企业所得税，收到税局的退税款

2.本年退以前年度多缴纳的企业所得税，退税后继续抵扣当年应缴纳企业所得税

当月收到税务局退税如何做会计分录

情况1、本年退以前年度多缴纳的所得税，收到税局的退税款

(1)收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

(2)结转

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时将以前年度损益调整结转到【未分配利润中】

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

情况2、退税后继续抵扣当年应缴纳企业所得税(直接抵扣以后需要缴纳的所得税)

(1)结转(以前年度所得税多交税额)

借：应交税费——应交所得税 1000

贷：以前年度损益调整 1000

同时将以前年度损益调整结转到【未分配利润中】

借：以前年度损益调整 1000

贷：利润分配-未分配利润 1000

(2)本年对应季度预提需要缴纳所得税会计分录，如下

借：所得税费用 3000

贷：应交税费-应交所得税 3000

(3)实际交税的会计分录

借：应交税费-应交所得税 (冲减留抵后的余额)2000

贷：银行存款 2000

经过上文的简单阅读，我们知道了退税后应该计入什么会计科目，在缴纳的时候应该计入什么会计科目，在看的时候一定要思考，为什么这样设置会计科目，下次自己在写的时候就得心应手了，了解了2022年企业所得税汇算清缴收到退税的会计分录怎么写，想学习会计分录的资料就点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!

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