用户注册

在一般纳税人企业单位中，是可以使用进项税额来抵扣增值税的，但是有时候企业的销项税额不足以抵扣，就会进行退还，等到下期再进行抵扣，这就是留抵税额，那么大家知道该怎么做结转留抵税额的会计分录吗，接下来本文就来细细的为大家进行讲解清楚。

在一般纳税人企业单位中，是可以使用进项税额来抵扣增值税的，但是有时候企业的销项税额不足以抵扣，就会进行退还，等到下期再进行抵扣，这就是留抵税额，那么大家知道该怎么做结转留抵税额的会计分录吗，接下来本文就来细细的为大家进行讲解清楚。

结转留抵税额会计分录

结转留抵税额的会计分录涉及到的会计科目有应交税费、应交增值税、进项税额、应交税额、未交增值税等科目，详细的会计分录见下方。

本月有留抵增值税如何结转做会计分录?

增值税一般纳税人期末留抵税额是在该时点按照规定允许从销项税额中抵扣,但不足以抵扣,结转下期继续抵扣的税额,其本质是增值税进项税额.因此,留抵税额退还的实质就是退还进项税额.

由此,在后期会导致进项税额减少下,缺乏增值税进项税额抵扣,产生应纳税额.但需要注意,如果从先进先抵的角度去理解,那么最先缴纳的退还税额等额部分,实质就是对退还税额的进项税额返还部分.比如,留抵税额退还100元,后期缴纳100元,这个缴纳的100元,本质上就是退还100元的归返.

因此,在留抵税额退还之后,后期又全部返还的情形下,纳税人得到了资金流的利益,但没有得到增值税的实质性减少,是一种资金的暂时性差异.

因此,对于本月有留抵增值税结转,则这样做分录:

1.减免税额确认抵扣

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交税额(减免税额)

2.结转应交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

结转完毕后,应交增值税费-应交增值税二级科目余额为

应交税费-未交增值税 为下月应交增值税额.

看完这篇文章，相信大家对怎么做结转留抵税额的会计分录掌握的差不多了，如果还有什么问题的话可以咨询在线答疑老师，免费咨询答疑，今天小编还给大家争取到了免费的会计分录资料，点击下方链接即可领取哦，先到先得!

点这里!速领会计分录实用大全!