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企业每个月经营有收入，就可能会发生各种税费。对这些税种发生后我们就需要做明细账登记处理，到了年底所得税计提结转怎么做账务处理呢，今天小编就教大家怎么处理这个实操问题，对这个内容感兴趣的同学们一起来看看这篇文章内容吧。

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年底所得税计提结转的会计分录

1、年末计提时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、年末结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

3、次年1月上缴时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

什么是企业所得税

企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。

企业所得税的计算

企业应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

营业利润=营业收入-营业成本-制造费用-管理费用-销售费用-财务费用-(+)资产损益

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

企业交纳所得税后的净利润计算公式为：净利润=利润总额-(利润总额×25%)

看完文章的内容，我们知道了企业所得税的计算内容和税率的知识，先对所得税了解的是不是也更加详细了，看完年底所得税计提结转怎么做账务处理的文章后，大家是不是有想实际操作的想法呢。现在联系我们会计教练的老师，可以免费领取会计做账实操资料包哦!快来领取吧!

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