期末，企业单位会对各项费用进行结转吗，其中就包括所得税费用，企业需要将所得税费用结转到本年利润中，使得最终所得税余额为零，那么大家知道结转所得税的分录怎么做吗，下面本文就来给大家讲解一下，来随会计教练小编一起来学习一下吧。
期末，企业单位会对各项费用进行结转吗，其中就包括所得税费用，企业需要将所得税费用结转到本年利润中，使得最终所得税余额为零，那么大家知道结转所得税的分录怎么做吗，下面本文就来给大家讲解一下，来随会计教练小编一起来学习一下吧。
企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。
结转所得税费用的会计分录：
借：本年利润
贷：所得税费用
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
(3)所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
(4)期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
以上就是小编整理的关于结转所得税的分录怎么做的一些内容，相信对大家看到后能够解决心中的一些疑惑，更多问题请咨询在线客服，会计教练为您免费答疑，想要三天掌握会计分录必备基础知识的朋友，可以速戳下方领取免费资料。
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