用户注册

想必大家都清楚，在年末的时候对各个科目进行结账，那进行增值税结转也不列外。当企业涉及到外贸经营产生了出口退税之后,那在年底的时候也需要对它进行结转。那出口退税年底结转的会计处理是什么，想知道的就看看下文，另外还补充了出口退税的详细内容，希望大家看完对这个出口增值税的内容了解清楚。

想必大家都清楚，在年末的时候对各个科目进行结账，那进行增值税结转也不列外。当企业涉及到外贸经营产生了出口退税之后,那在年底的时候也需要对它进行结转。那出口退税年底结转的会计处理是什么，想知道的就看看下文，另外还补充了出口退税的详细内容，希望大家看完对这个出口增值税的内容了解清楚。

出口退税年底结转的会计处理

收回的出口退税款最终计入货币资金科目,不影响损益。

购进货物时：

借:库存商品

应交税费-进项税额

贷:应付账款

退税时贷记"应交税费-出口退税"

征退税额之差贷记"应交税费-进项税额转出"

这个科目就平了。

出口货物退(免,Export Rebates)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税.出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口的创汇。

出口退税的四步法

第一步:不得免征和抵扣的税额=(出口货物离岸价格×汇率-免税或保税购进原材料的价格)×(出口货物征税率-出口退税率)

【注】(1)有些出口的货物,出口并不是享受完全的零税率,征税率和退税率之差是不退的,这部分差额形成不得免征和抵扣税额,计入成本,但有些货物或应税行为的征税率和退税率是一致的,那么计算结果就等于0,就享受真正的零税率了。

(2)免税或保税购进原材料,这部分本来就不含进项税,所以要从计税依据中扣除。

第二步:当期应纳税额=内销的销项税额-(全部进项税额-第一步)-上期留抵税额

【注】应纳税额反映的是抵掉全部进项税额后的结果。

若结果小于0进入第三步;

若结果大于或等于0,则无需退税,说明内销的销项税额太大了,抵掉全部进项税额后还需要缴税。

第三步:免抵退税额=(出口货物离岸价格×汇率-免税或保税购进原材料的价格)×出口货物的退税率。

【注】免抵退税额是指退税的最高标准。

免抵税额指从内销的销项税额中抵掉的税额,这部分抵掉的税额要作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据,本质上属于应纳税额的一部分,只是由于抵减了出口退税而已。

第四步:应退税额(第二步与第三步相比,绝对值哪个小按哪个退):

若第二步绝对值大于第三步,则应退税额=第三步免抵退税额;当期免抵税额=0

期末留抵税额=当期应纳税额×(-1)-免抵退税额

若第二步绝对值小于第三步,则应退税额=第二步当期应纳税额×(-1)

当期免抵税额=免抵退税额-应退税额;期末留抵税额=0

文中阐述了出口退税年底结转的会计处理是什么的内容，大家可以收藏起来日后复习巩固，另外对处理退税的四部分内容也详细解答了，大家可以记清楚了，在处理出口增值税的时候大家会用得到。对上文还有什么不理解的地方也可以咨询在线客服进行免费答疑，还可以领取下方的会计知识资料包!

叮咚!免费福利派送啦!增值税知识大全资料包!