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企业缴纳税款后需要会计人员记账，一般采用的是借贷记账法，那么纳税应该怎么做账呢，我们今天就来看看所得税计在哪个会计科目，一般是属于损益类科目，在计提所得税的时候应该计入到所得税费用，应交税费的科目里，如果是结转所得税，就直接通过本年利润，所得税费用的科目里，具体怎么写请看下文的解析。

企业缴纳税款后需要会计人员记账，一般采用的是借贷记账法，那么纳税应该怎么做账呢，我们今天就来看看所得税计在哪个会计科目，一般是属于损益类科目，在计提所得税的时候应该计入到所得税费用，应交税费的科目里，如果是结转所得税，就直接通过本年利润，所得税费用的科目里，具体怎么写请看下文的解析。

所得税费用属于什么类科目

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所得税费用属于损益类科目。

一般所得税费用不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，也就是从当期利润总额中扣除的所得税费用。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即，应纳税所得额×所得税税率。

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

纳税调整增加额是指税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额;纳税调整减少额是指税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目。

缴纳所得税会计分录

1、计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用计算公式

所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

(一)当期所得税的计算

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

文章中不光介绍了所得税计在哪个会计科目，还说了纳税的会计分录，所得税的计算公式是什么等递延所得税的计算公式，以及借贷方向怎么设置，希望这些内容可以帮助大家了解所得税应该设置什么会计科目，还想学到更多相关的内容就请点击下方的链接免费领取会计科目资料包!

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