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我们知道当会计人员在记错账务的时候，通常情况下都是实用冲红的方法来进行改正，那么如果是进项票开错的话，大家知道进项票冲红的会计分录怎么做吗，下面会计教练小编就针对这个问题来给大家讲解一下，相关知识点总结如下，希望大家看后能够有所启发。

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进项票冲红会计分录怎么做

进项票冲红的会计分录涉及到的会计科目有原材料、应付账款、暂估应付款等科目，详细的会计分录见下方。

进项发票红冲账务处理怎么做?

什么是进项发票?

增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票.

进项税额抵扣途径

(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

(2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;

(3)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式: 进项税额=买价×扣除率

(4)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额.

进项税额计算公式: 进项税额=运输费用金额×扣除率

进项发票已经认证抵扣了,销货方次月冲红,购买方怎么做会计分录?

进项发票已经认证抵扣了,销货方次月冲红,购买方做会计分录时成本费用按原方向红字记账,进项税额做转出

我收到一批原材料发票,认证后才发现金额开错,要开个证明退给对方红冲后重开.现在账务该如何处理?

如果入账前发票金额有误,则视同未收到结算票据,对材料进行暂估入账:

借:原材料等(正确的金额)

贷:应付账款-暂估应付款(不含税金额)

下月冲回,然后根据正确的结算票据(发票),入账.

如果已经入账了才发现:

则首先红字冲回,再按上述步骤暂估和入账(如果当月收到则不需要暂估了).

大家看了进项票冲红的会计分录怎么做后，假如还有什么不懂的地方，可以点击在线客服，进行询问，会计教练为您免费答疑，如果想要学习更多做账实操内容，可以点击下方红字，领取免费做账实操资料包，学习会计分录如此简单!

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