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生产企业在销售自己的产品会拓展更多的销售路线，比如说出口，我国对出口货物有税上的优惠政策，那么生产企业免抵退税款的会计分录怎么写呢，如果是货物出口确认收入时，就通过应收账款、主营业务收入的科目进行核算，如果月末计算应退税额的时候就计入到其他应收款、应交税费的科目里，关于这些退税的账务处理还是看看下文的详解吧。

生产企业在销售自己的产品会拓展更多的销售路线，比如说出口，我国对出口货物有税上的优惠政策，那么生产企业免抵退税款的会计分录怎么写呢，如果是货物出口确认收入时，就通过应收账款、主营业务收入的科目进行核算，如果月末计算应退税额的时候就计入到其他应收款、应交税费的科目里，关于这些退税的账务处理还是看看下文的详解吧。

生产企业免抵退税会计分录

1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：

借：应收账款(或银行存款等)

贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

2、根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额” 做以下账务处理：

借：主营业务成本(或其他业务成本等)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做以下账务处理：

借：其他应收款——出口退税

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

4、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做以下账务处理：

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

5、收到退税款时的账务处理

借：银行存款

贷：其他应收款————出口退税

免、抵、退税含义

“免”是指出口货物、劳务及服务无需计算增值税销项税额。

“抵”是指相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)。

“退”是指未抵减完的部分予以退还。

生产企业出口货物劳务增值税免抵退税的计算

1、计算当期应纳税额：

当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)

当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额

当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)

2、计算免抵退税额

当期免抵退税额的计算

当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额

当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率

3、计算=当期应退税额和免抵税额

(1)若是当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额;当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

(2)若是当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额;当期免抵税额=0

当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。

大家在了解到出口退税的相关内容时，应该也需要看看怎么计算应纳税额吧，文章中有相关的计算公式，大家可以试着计算看看怎么样，中间需要的税率不知道是多少可以来问会计教练的老师，他们会给你最新的数据，想了解更多关于生产企业免抵退税款的会计分录怎么写的内容就点击下方的链接免费领取会计实操实训资料包!

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