用户注册

企业所得税是每个企业都需要按时缴纳申报的税种。今天会计教练的小编给大家讲一讲计提企业所得税怎么做账务处理，企业所得税有按季和按季缴纳的，所以方式不同会计处理也就不同，缴纳之后还要做汇算清缴这个分录处理小编也为大家整理了，希望大家对企业所得税的分录知识能完全掌握，具体怎么做账的内容还是看看小编下面写的文章吧。

企业所得税是每个企业都需要按时缴纳申报的税种。今天会计教练的小编给大家讲一讲计提企业所得税怎么做账务处理，企业所得税有按季和按季缴纳的，所以方式不同会计处理也就不同，缴纳之后还要做汇算清缴这个分录处理小编也为大家整理了，希望大家对企业所得税的分录知识能完全掌握，具体怎么做账的内容还是看看小编下面写的文章吧。

计提企业所得税的会计分录

计提企业所得税的分录包含所得税费用、应交税费、银行存款、以前年度损益调整、利润分配这些会计科目。

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、汇算清缴时，应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

所得税费用：指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

应交税费的借贷方表示

应交税费借方表示减少，余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的。

应交税费贷方表示增加，余额在贷方表示应交未交的税费。

关于上文中计提企业所得税怎么做账务处理的知识，想必大家阅读后应该有了一定的了解，内容不算太难相信大家阅读完都清楚了了，想要学习更多会计分录知识的小伙伴，可以点击下方红色连接，免费领取会计分录资料包!

滴滴!免费领取会计分录汇总资料包!