有的企业，上一年开具的发票，因为各种原因只做了账但没能够报销，这一年才进行报销，因此会计人员就要重新做账，以免税务不符，那么大家知道跨年发票负数要怎么做分录吗，这对于有些会计人手来说还是个问题，那么接下来会计教练小编就来解答一下。
有的企业，上一年开具的发票，因为各种原因只做了账但没能够报销，这一年才进行报销，因此会计人员就要重新做账，以免税务不符，那么大家知道跨年发票负数要怎么做分录吗，这对于有些会计人手来说还是个问题，那么接下来会计教练小编就来解答一下。
跨年发票为负数的会计分录涉及到的会计科目有银行存款、主营业务收入、应交税费、增值税、主营业务成本、库存商品等科目，详细的会计分录见下方。
跨年负数发票如何做账?
1、销方跨年开具的红字发票的账务处理:
借:银行存款等(红字)贷:主营业务收入(红字)
贷:应交税费--增值税(销项税额)(红字)
同时
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:
借:库存商品(或原材料)(红字)
借:应交税费--增值税(进项税额)(红字)
贷:银行存款等(红字)
所谓跨年发票,通常是指下面两种情况的发票:
第一种:发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年报销(支付)做账,报销(支付)和做账时间却是在次年.比如,出差人员1月份报销上一年度12月份的出差费用.
第二种:经济业务发生在上一年度,款项支付也在上一年度,却没有在上一年度收到发票.比如,在牛叉的电视台打广告,需要先付款,12月份广告款也打了广告也播出了,可是就是12月31日前还未收到广告费发票,而是元旦节过了才收到发票.
每到年底,很多财务人员都在为跨年的发票发愁,害怕发票跨年入账带来麻烦.因为会计讲"权责发生制"和"实质重于形式"时,就怕税官说"发票才是税前扣除的合法凭据";反之,如果会计人员讲"发票是税前扣除的合法凭据",又怕税官讲"权责发生制"和"实质重于形式".
关于跨年发票负数要怎么做分录的讲解到此就结束了，倘若大家还有什么地方不理解的话，可以联系在线客服，咨询您的问题，会计教练为您免费答疑，此外小编还为您准备了免费的资料，点击下方红字即可获取哦!
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