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不管多大的企业，或多或少都会遇到亏损的情况，亏损的状态下是不用交企业所得税的，而且亏损可进行之后的抵扣，那么我们作为企业的会计人员，就要知道亏损计提所得税的分录怎么做，接下来会计教练小编就针对这个问题来给大家进行一下讲解，具体如下所示：

不管多大的企业，或多或少都会遇到亏损的情况，亏损的状态下是不用交企业所得税的，而且亏损可进行之后的抵扣，那么我们作为企业的会计人员，就要知道亏损计提所得税的分录怎么做，接下来会计教练小编就针对这个问题来给大家进行一下讲解，具体如下所示：

亏损计提所得税分录

亏损计提所得税的会计分录涉及到的会计科目有递延所得税资产、所得税费用、本年利润等科目，详细的会计分录见下方。

(一)营业利润

营业利润=营业收入一营业成本一税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益一公允价值变动损失+投资收益一投资损失

其中:

营业收入是指企业经营业务所确认的收入总额,包括主营业务收入和其他业务收入.

营业成本是指企业经营业务所发生的实际成本总额,包括主营业务成本和其他业务成本.

资产减值损失是指企业计提各项资产减值准备所形成的损失.

公允价值变动收益(或损失)是指企业交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得(或损失).

投资收益(或损失)是指企业以各种方式对外投资所取得的收益(或发生的损失).

(二)利润总额

利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出

其中:

营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得.

营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失.

(三)净利润

净利润=利润总额一所得税费用

其中:

所得税费用是指企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

相关案例分析:2011年核算企业亏损,但税局按营业收入的千分之?要求缴纳所得税,如果税款已缴纳,完整的会计分录应该怎么做?

1)

借:递延所得税资产 25

贷:所得税费用 25

2)

借:所得税费用 25

贷:本年利润 25

----此分录体现了亏损抵税,本年利润由-xxx万,变成-xxx万.

以上就是亏损计提所得税的分录怎么做的相关解答，小编总结的非常简单，大家看完还有什么疑惑的话可以联系在线客服免费咨询答疑，还可以点击下方链接，领取免费所在行业的会计分录手册!

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