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我们知道，企业的会计人员在期末的时候需要对所得税进行缴纳，在上缴的时候先做一笔计提的分录，缴纳后再进行结转，这在企业里是基本业务处理内容，那么大家知道如何写计提结转所得税的会计分录吗，小编在上文详细的作出了解答，希望大家看后都能够明白此分录的处理。

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计提并结转所得税的账务处理

计提并结转所得税会计分录包括所得税费用、应交税费、银行存款、库存现金、本年利润这五个会计科目。

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/库存现金

月末结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

应交税费的借贷方表示

应交税费借方表示减少，余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的。

应交税费贷方表示增加，余额在贷方表示应交未交的税费。

不知道会计教练小编对如何写计提结转所得税的会计分录的讲解大家是否看明白了，如果还有什么不懂可以联系我们会计教练的老师，想要了解更多的内容可以点击下方的链接免费领会计分录资料包!

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