增值税一直都是实务中的难点问题,，企业日常活动中设及增值税的方面有很多，比如在一般纳税人中可以见到的未交增值税这个科目，这个科目专门用来核算企业未交或多交的增值税，那么怎么计算未交增值税税额呢。为了方便大家理解学习,会计教练的小编特意根据相关资料归纳了下文,欢迎大家前来阅读。
增值税一直都是实务中的难点问题,，企业日常活动中设及增值税的方面有很多，比如在一般纳税人中可以见到的未交增值税这个科目，这个科目专门用来核算企业未交或多交的增值税，那么怎么计算未交增值税税额呢。为了方便大家理解学习,会计教练的小编特意根据相关资料归纳了下文,欢迎大家前来阅读。
企业的未交增值税明细科目核算一般纳税人。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。其计算方法为：当期未交增值税额=当期销项税额-(进项税额-进项税额转出额)-以前期间留抵税额。
未交增值税明细科目核算一般纳税人。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。
企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。
未交增值税明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。未交增值税明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。
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