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企业都是要对税务进行缴纳申报的，而企业上缴给税务部门的所得税金额就会先进行计提，那么大家知道计提所得税费用的账务处理怎么做吗，下面会计教练小编就根据相关的会计制度来给大家分析一下分录的详细情况，希望大家看完就会处理这类业务了。

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计提所得税费用会计分录

计提所得税费用会计分录主要包括应交税费、所得税费用、递延所得税资产、递延所得税负债这些会计科目。

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

涉及到递延所得税的：

计提时

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损

当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率

所得税费用的借贷方表示

所得税费用在借方是已交，是按税法规定计算的当期应交所得税，登记企业负提的所得税。

所得税费用在贷方是未交 ，是结转的所得税费用，登记转入本年利润的所得税。

应交税费的借贷方表示

应交税费借方表示减少，余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的。

应交税费贷方表示增加，余额在贷方表示应交未交的税费。

阅读完上文后，大家对这个计提所得税费用的账务处理的内容应该有了一定的了解，大家可以根据自己的实际情况来学习文中的内容，如果有什么不清楚的地方可以联系会计教练的老师，也可点击下方的链接免费领取会计分录资料包!

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