用户注册

按照我国的规定，不管是企业还是个人都需要纳税，而且这都是每个人的义务，像企业在缴纳企业所得税的时候怎么做会计分录呢，一般是通过应交税费，银行存款的科目进行核算，应交税费下在设置明细科目，应交所得税，详细的借贷方向和科目设置就请看下文的内容吧!

按照我国的规定，不管是企业还是个人都需要纳税，而且这都是每个人的义务，像企业在缴纳企业所得税的时候怎么做会计分录呢，一般是通过应交税费，银行存款的科目进行核算，应交税费下在设置明细科目，应交所得税，详细的借贷方向和科目设置就请看下文的内容吧!

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

计提企业所得税时：

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税。

预缴所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款。

汇算清缴补税时：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

调整未分配利润：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。

退税时：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

调整未分配利润：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。

计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

文中讲了企业所得税缴纳的种种情况，对于这个税款缴纳的数额，文中也给出了详细的计算公式，大家可以使用，在使用的时候一定要注意所得税的税率是多少，不知情的同学们可以来问会计教练的老师，他们会给你一个最新的税率，关于企业所得税的时候怎么做会计分录，还想了解更多的内容就请点击下方的链接免费领取会计分录资料包!

戳!免费带走!会计分录资料包!