用户注册

企业所得税是企业取得收入所得按照税法规定缴纳的税种，如何会计人员按月或者按季进行计提、预缴、缴纳，具体这些会计分录怎么写，就看看如何做企业所得税的账务处理的文章吧?里面详细解答了企业所得税的相关分录知识，欢迎前来阅读!

企业所得税是企业取得收入所得按照税法规定缴纳的税种，如何会计人员按月或者按季进行计提、预缴、缴纳，具体这些会计分录怎么写，就看看如何做企业所得税的账务处理的文章吧?里面详细解答了企业所得税的相关分录知识，欢迎前来阅读!

企业所得税的会计分录怎么写

企业所得税的会计分录涉及所得税费用、应交税费、银行存款、以前年度损益调整、利润分配这几个会计科目。

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

计提企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

预缴所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

汇算清缴补税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款

调整未分配利润：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。

退税时：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

以前年度损益调整的借贷方表示

借方:调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损;由于以前年度损益调整增加的所得税费用。

贷方:调整增加以前年度的利润或减少以前年度亏损;由于以前年度损益调整减少的所得税费用。

应交税费的借贷表示

应交税费借方表示减少，余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的。

应交税费贷方表示增加，余额在贷方表示应交未交的税费。

文中会计教练的小编已经为大家解释了关于如何做企业所得税的账务处理的内容，还有对企业所得税的相关科目的借贷代表什么意思也做了介绍，如果大家还有什么疑问的地方就请咨询我们会计教练的答疑老师，会一对一为你解答，想学到更多的内容也可以点击下面的链接免费领会计分录资料包!

免费带走!330个常用的会计分录资料包!