用户注册

递延所得税资产是企业用来抵扣未来债务的资产，属于资产类的会计科目，一旦发生了可抵扣暂时性差异，就是通过递延所得税资产、所得税费用的科目进行核算，关于为什么设置该科目，怎么判断这些内容就请看看下面这篇递延所得税资产的会计处理怎么做的文章内容。

递延所得税资产是企业用来抵扣未来债务的资产，属于资产类的会计科目，一旦发生了可抵扣暂时性差异，就是通过递延所得税资产、所得税费用的科目进行核算，关于为什么设置该科目，怎么判断这些内容就请看看下面这篇递延所得税资产的会计处理怎么做的文章内容。

递延所得税资产的会计处理

(一)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记“商誉”科目。

(二)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

相关会计分录如下：

发生可抵扣暂时性差异时：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

发生应纳税暂时性差异时：

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

递延所得税负债的确认：除所得税准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。

递延所得税资产计算公式

递延所得税资产=(资产计税基础-资产账面价值)×企业所得税税率或者(负债的账面价值-资产的计税基础)*企业所得税税率，递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

上文中叙述了关于递延所得税资产的会计处理怎么做，还讲解了关于递延所得税资产计算公式，在第一段的内容，详细的说明了会计科目设置，后面还说了关于这些科目的含义，在实际的操作中如果还有什么不明白的地方可以随时联系我么会计教练的老师，想学到更多的内容就点击下方的链接免费领取会计分录资料包!

滴滴滴!免费赠送!会计分录资料包!