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在会计工作中，我们经常会处理税务类的知识，根据税法的规定,企业可以按照月度或者季度进行企业所得税的缴纳，无论是按月还是按季度都需要计提企业所得税然后根据规定去缴纳税额。今天就和大家具体讲讲计提本月企业所得税的公式是什么的内容，还补充了一个基本内容就是他的税率，感兴趣的就继续阅读下文吧!

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计提本月企业所得税怎么计算

1、计提的会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、缴纳企业所得税的分录：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、企业所得税的计算：

根据企业所得税法第五条：

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除(成本费用，包括损失)-弥补的以前年度亏损

应纳所得税额=应纳税所得额×税率(法定税率25%)。

企业所得税税率是多少

企业所得税的税率为25%。非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。企业所得税法实施条例规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

以上就是小编整理的关于计提本月企业所得税的公式是什么的相关内容，如果大家对以上内容还存有疑问的话，就咨询我们会计教练的答疑老师吧，想要学习更多企业所得税知识内容的，可以点击下方链接，即可领取免费的相关资料进行学习。

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