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当企业租入了一项固定资产，按照税法规定需要将抵扣的暂时性差异作为递延所得税资产，那么怎么计算递延所得税资产呢，又怎么计算这一科目的期末余额呢?下面我们就带着这些问题看看小编为大家整理的递延所得税资产余额的计算公式得文章，里面根据会计准则制度进行了详细的解答，需要的快来吧!

当企业租入了一项固定资产，按照税法规定需要将抵扣的暂时性差异作为递延所得税资产，那么怎么计算递延所得税资产呢，又怎么计算这一科目的期末余额呢?下面我们就带着这些问题看看小编为大家整理的递延所得税资产余额的计算公式得文章，里面根据会计准则制度进行了详细的解答，需要的快来吧!

如何计算递延所得税资产余额

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×企业所得税税率。

可抵扣暂时性差异=资产的计税基础-资产的账面价值

递延所得税资产科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。

递延所得税资产的主要账务处理

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。

上述的讲解暂时就到这里了，大家关于递延所得税资产余额的计算公式的疑问，学习完本文章后应该就懂了吧，里面还讲解了关于他的账务处理知识，大家认真阅读，对上述的内容还有什么不明白的可以咨询我们会计教练的老师进行解答。

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