用户注册

到了一定时期后，企业的所得税额需要汇算清缴，那么关于汇算清缴所得税的会计分录怎么写呢，一般是通过以前年度损益调整和利润分配科目进行核算，具体的情况具体分析，像缴纳年度汇算应交税款就是通过应交税费，银行存款的科目进行核算，具体的会计分录是什么做呢?

到了一定时期后，企业的所得税额需要汇算清缴，那么关于汇算清缴所得税的会计分录怎么写呢，一般是通过以前年度损益调整和利润分配科目进行核算，具体的情况具体分析，像缴纳年度汇算应交税款就是通过应交税费，银行存款的科目进行核算，具体的会计分录是什么做呢?

年终汇算清缴所得税的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

什么是所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

利润分配是什么

利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

上面就是关于汇算清缴所得税的相关的会计分录内容，我们可以看出在不同的情况下写的会计分录是不一样的，我们需要仔细分析其中的科目，好比年度汇算清缴，发现少缴了，就通过应交税费、以前年度损益调整科目进行调整，现在对汇算清缴所得税的会计分录怎么写想了解更多的就点击下方的链接免费领取会计实操实训资料包!

叮咚!免费领取会计实操实训资料包!