用户注册

企业在缴纳增值税的同时，会发现增值税专用发票抵扣是有范围的，同样需要计算出一定的数额，关于14、增值税专用发票抵扣的范围及计算方法是什么，会计教练的小编已经准备了关于运输方面内容供大家参考，希望以下内容可以帮助大家解决实际问题。

企业在缴纳增值税的同时，会发现增值税专用发票抵扣是有范围的，同样需要计算出一定的数额，关于增值税专用发票抵扣的范围及计算方法是什么，会计教练的小编已经准备了关于运输方面内容供大家参考，希望以下内容可以帮助大家解决实际问题。

增值税专用发票抵扣的范围及计算方法是什么

一、道路通行费

桥、闸通行费计算可抵扣的进项税额公式:

桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

账务处理

借:管理费用或销售费用——车辆费用(过路费)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金

二、国内旅客运输服务

国内旅客运输服务可抵扣进项税额的计算方法:

1、航空运输电子客票行程单

例:一般纳税人公司销售部员工胡刚,2020年4月1日到厦门出差,乘坐国内某航空公司航班支付航空机票款1900元,燃油费附加100元,计算其报销时可以抵扣的进项税额。

国内航空旅客运输进项税额

=(票价+燃油附加)/(1+9%%)×9% =(1900+100)/(1+9%)×9%=2000/1.09x0.09

=165.14(元)账务处理

借:销售费用一—差旅费1834.86

应交税费—一应交增值税(进项税额)165.14

贷:银行存款/库存现金等2000

2、国内旅客运输服务铁路车票

例:2019年4月份一般纳税人 A 公司行政部门取得一张员工出差高铁票218元,计算其报销时可以抵扣的进项税额。

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18(元)

报销高铁票时的账务处理

借:管理费用——差旅费200

应交税费——应交增值税(进项税额)18

贷:银行存款/库存现金218

关于增值税专用发票抵扣的范围及计算方法是什么，想必大家都有了一定的了解，在文中不光说了进项税额的计算公式，还说了相对应的会计分录，我们都知道在写会计分录的时候需要根据实际情况设置不同的科目，大家还有什么不明白的地方可以随时咨询我们会计教练的老师，想了解更多关于增值税专票的内容可点击下方的链接免费领取13种增值税专用发票抵扣汇总资料包!

点击这里!免费赠送!发票实操资料包!