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企业在一定时间内需要缴纳企业所得税，具体缴纳的税额需要详细计算后才能得知，因为有些收入是需要减免的，在这种情况下，我们对企业所得税怎么计算是首要大事，会计教练的小编已经大家准备好了关于企业所得税的计算公式是什么，感兴趣的朋友们不妨一起来看看。

企业在一定时间内需要缴纳企业所得税，具体缴纳的税额需要详细计算后才能得知，因为有些收入是需要减免的，在这种情况下，我们对企业所得税怎么计算是首要大事，会计教练的小编已经大家准备好了关于企业所得税的计算公式是什么，感兴趣的朋友们不妨一起来看看。

什么是企业所得税

企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。

其纳税人主要包括以下六类。一、国有企业。二、集体企业。三、私营企业。四、联营企业。5、股份制企业。6、其他组织的生产经营收入和其他收入。

但是，个人独资企业与合伙企业，是排除在外的。因为这两类企业，只需要缴纳个人所得税，以避免重复缴税。

企业所得税的税目主要包括销售商品、提供劳务、转让财产、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。

目前现行的企业所得税税率为：一般企业所得税25%，内资企业和外资企业一致。符合条件的小型微利企业税率为20%，国家重点扶持的高新技术企业税率15%，非居民企业为20%。

企业所得税如何计算

计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除费用-以前年度亏损

1、不征税收入：就是财政拨款，政府性基金，行政事业性收费等其他被列入的不征税收入。

2、免税收入：包括国债利息收入，符合条件的居民之间的股息红利等权益性投资收益，非居民企业从居民企业取得的与其所设机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益。

3、各项扣除费用项目：

(1)成本：包括主营业务成本、其他业务成本、营业外支出。

(2)费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等相关费用。

(3)税金：所有已交计入税金及附加的税费。

(4)损失：包括财产盘亏损失，坏账损失，自然灾害损失等。

损失的扣除额是实际发生的损失扣除保险公司赔偿和责任人赔偿后的金额。

如果企业已经做为损失处理的资产，在以后年度又全部或部分收回的，应计入收回当期收入。

(5)其他支出：包括工资薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告宣传费。

4、禁止扣除的项目

(1)所得税税金

(2)行政罚款、行政没收财产损失、税收滞纳金

(3)不符合规定的捐赠支出

(4)与企业经营无关的广告性赞助支出

(5)没有经过核定的准备金支出：包括坏账准备、存货跌价准备、资产减值准备等

5、以前年度亏损：企业亏损可以在以后纳税年度5年内进项弥补。

案例：中外合资的企业的主营业务为娱乐业，去年的财务资料如下：营业收入为1900万元，缴纳营业税400万元，营业成本为860万元，管理费用为420万元，财务费用为120万元，营业外收入为700万元，其中包括购买国债的利息120万元，国债转让收益为140万元，股票转让的净收益为110万元，营业外支出为350万元，其中包括违反经营罚款8万元，公益性捐赠40万元，计算企业所得税允许税前扣除的公益性捐赠为多少?年度应该缴纳的企业所得税为多少?

1、这道题主要考察的是企业所得税计算的知识点

2、利润总额=(1900+700)—(400+860+420+120+350)=450万元

3、公益性捐赠限额为=450*12%=54万元

4、国债利息收入免征所得税，应该调减应纳税所得额120万元，国债转让收益140万元，股票转让收益110万元应缴纳所得税，不用进行调整

5、违法罚款的费用不得在税前扣除，应调增应纳税所得额8万元;

6、实际发生公益性捐赠40万元，税前扣除的限额为450*12%=54万元

7、应纳税所得额=450—120+8=338万元

8、年度应纳所得税额=338*25%=84.5万元

关于企业所得税的计算公式是什么的内容，上文有了完整的介绍，对于上面所说的不征税收入、扣除费用的项目等等需要会计人员做到详细的了解，这样我们在申报纳税的时候才能不出错，还有什么不明白的地方可以直接来找我们会计教练的老师，了解关于企业所得税的内容就点击下方的链接免费领18税种的资料包!

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